Что такое офшор и офшорная зона?

Что такое оффшорная зона?

Что такое оффшорная зона?

Оффшорной зоной называется территория или государство, где на законодательном уровне разрешено регистрировать юридические лица, имеющие значительные налоговые льготы или полностью освобожденные от налогов. Обычно такие привилегии достигаются посредством выполнения определенных условий. В большинстве случаев основное условие – получение доходов организацией за пределами данной территории или государства. Специализацией оффшорных юрисдикций является предоставление коммерческих и корпоративных услуг компаниям-нерезидентам, а также инвестирование оффшорных капиталов.

Термин «финансовый оффшорный центр» появился в 1980-е годы. По определению МВФ, такими зонами являются все государства, у которых финансовый сектор непропорционально велик по отношению к количеству населения.

Оффшорная зона – юрисдикция или страна, предоставляющая нерезидентам финансовые услуги, несоразмерные с величиной финансового сектора своей собственной экономики. (А. Зороме, рабочая документация МВФ)

Согласно данному определению, к оффшорным центрам следует отнести и США, и Великобританию. Они считаются таковыми вследствие большой численности населения, а также членства в международных организациях (OECD, G20 и т. д.).

Отношение к оффшорам в современном мире

Оффшорные зоны часто называют «налоговым раем». Мнения специалистов насчет подобных юрисдикций полярны. Защитники утверждают, что оффшорные центры, имеющие хорошую репутацию, вполне законны и являются важным элементом международной торговли. Благодаря безналоговой структуре он дают возможность эффективно управлять рисками и оптимизировать денежные потоки. Зарегистрировать оффшорную компанию достаточно просто, а расходы на ее содержание и степень открытости данных зависят от зоны. Противники считают, что подобные образования нередко применяются для ведения подозрительной или противозаконной деятельности.

Международное сообщество проявляет пристальное внимание к оффшорным зонам, начиная с 2000 г. На встрече G20, состоявшейся в апреле 2006 года, было принято решение принять меры против юрисдикций, которые отказываются сотрудничать (т. е. обмениваться информацией). Значительное влияние на оффшоры оказали инициативы, выдвинутые МВФ, FATF, OECD. Большинство таких юрисдикций ужесточило свое законодательство по статьям, касающимся отмывания средств и прочих незаконных действий. На сегодня самой «послушной» зоной является Джерси. Она выполняет 44 рекомендации из предложенных 49 пунктов.

Специфика и развитие оффшорных зон

Бюджет оффшорных юрисдикций наполняется не благодаря налоговым отчислениям, а за счет ежегодных фиксированных пошлин, взимаемых за продление регистрации компании. Обычно такие финансовые центры представляют собой небольшие государства с незначительной численностью населения. И ежегодных пошлин достаточно для обеспечения высокого уровня проживания в стране. Приток в государство инвесторов и собственников бизнеса позволяет создать рабочие места. Прибыли компаний, которые регистрируют и обслуживают нерезидентные юридические лица, сравнимы с доходами от выплаты регистрационных пошлин.

Активное развитие таких финансовых зон вызвано постоянным увеличением налоговой нагрузки в развитых странах. По оценкам специалистов, на данный момент в низконалоговых или оффшорных юрисдикциях находится до половины мирового капитала. На сегодня в мире насчитывается до 70 финансовых оффшорных центров. Еще порядка 100 государств были бы не прочь стать таковыми.

Слово «оффшор» само по себе не имеет точного значения. Данный термин просто отражает факт, что большая часть подобных зон находится на островных государствах. Обычного его применяют для обозначения юрисдикции, которая находится за рамками контроля стран со значительной налоговой нагрузкой.

В 80-х­–90-х годах XX века складывалось впечатление, что высокоразвитые государства не обладают ни желанием, ни необходимым влиянием, чтобы контролировать оффшоры. Возможно, подобная ситуация объясняется тем, что самые богатые люди планеты широко пользуются этими зонами для сохранения и увеличения своих капиталов. Указанное попустительство привело к увеличению числа оффшоров за счет того, что многие страны с отсталой (преимущественно аграрной) экономикой решили стать таким «налоговым раем». Теперь основным их бизнесом является продажа налоговых льгот.

Развитые государства систематически пытаются ограничить своих граждан в использовании оффшоров. Это единственное, что они могут сделать. Но за несколько десятилетий своего существования оффшорные центры создали совершенную законодательную базу, которая защищает интересы собственников компаний. Поэтому попытки ввести ограничения обычно оказываются малорезультативными. Ситуацию усугубило и появление Интернета. Глобальная сеть позволяет удаленно торговать программным обеспечением, медиа-файлами, продавать различные услуги. Поэтому граждане высокоразвитых государств легко могут обойти ограничительные меры правительств.

Классификация оффшорных зон

Оффшорные юрисдикции достаточно разнообразны. Они служат разноплановым целям корпораций и индивидуальных предпринимателей. В стране проживания последних такие цели не всегда являются законными. Но анонимность, которую обеспечивают оффшоры, позволяет спасти собственников таких компаний.

Людей, которые ранее не сталкивались с оффшорными компаниями, слово «оффшор» может пугать. Благодаря усилиям высокоразвитых стран, оно имеет негативный оттенок и порой даже ассоциируется с терроризмом, что не соответствует действительности. Существует множество талантливых специалистов, которые способны создать полностью легальные схемы использования компаний, зарегистрированных в оффшоре, практически в любой бизнес-сфере.

Оффшорные центры можно условно разделить на 3 категории.

1. Классические оффшоры. Зарегистрированные здесь фирмы полностью освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами государства. Примерами классических зон являются Сейшелы, Белиз, Панама. Подобные центры не требуют ведения и регулярной сдачи отчетных документов по финансам. Дополнительным преимуществом является повышенный уровень конфиденциальности. Применение номинального сервиса еще больше увеличивает анонимность. Власти классических оффшоров не предпринимают никаких попыток, чтобы взять под контроль деятельность компаний, которые там зарегистрированы. Центры этого типа обычно отличаются политической и экономической стабильностью. Классические оффшоры постоянно совершенствуют собственное законодательство, чтобы сделать его более привлекательным для предпринимателей. Максимальное внимание уделяется защите капитала, конфиденциальности данных. Важно и то, что регистрация компании в классической оффшорной зоне весьма проста.

2. Оффшоры с низким налогообложением. Альтернативное название – оффшорные юрисдикции высокой респектабельности. По сравнению с нулевой ставкой на прибыль, 10-процентные отчисления могут показаться значительными. С другой стороны, в некоторых государствах налог на прибыль может достигать 45 %. И, по сравнению с этим, 10-процентная ставка кажется низкой. В подобных зонах компании, как правило, обязаны вести бухучет. Отчетность сдается ежегодно. Некоторые страны также выдвигают требование проведения аудита. Реестр акционеров и директоров ведется, данные из него находятся в открытом доступе. Но применение номинального сервиса позволяет обеспечить конфиденциальность. Регистрация и содержание фирмы в подобной зоне обходится дороже, зато и репутация юридического лица будет выше. Центрами «повышенного престижа» являются Гибралтар, Ирландия, остров Мэн и др.

3. Государства, которые не являются полноценными оффшорами, но предоставляют определенные налоговые льготы юридическим лицам. Уровень доверия к зарегистрированным там партнерам повышается благодаря строгим требованиям к отчетности. В качестве примера можно привести Великобританию (по отношению к LLP-компаниям), Кипр.

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование. Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки – ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов. Еще одно традиционное применение оффшоров – регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование. Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг. Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова – 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

Перечень оффшорных зон

Представленный ниже перечень не является исчерпывающим. Он содержит только основные оффшорные зоны.

  • Багамы. Здесь зарегистрировано множество судов. Раньше Багамы выступали в качестве доминирующей оффшорной зоны, но после обретения в 1970-х годах независимости утратили топовые позиции.
  • Белиз. Отличается максимальной простотой и удобством использования среди оффшорных юрисдикций.
  • Бермуды. Это лидер страхового оффшорного рынка. Также Бермуды популярны как место регистрации судов.
  • Виргинские острова. В этой зоне зарегистрировано наибольшее число фирм-нерезидентов.
  • Джерси. Это наиболее зарегулированная юрисдикция.
  • Каймановы острова. Данная зона играет значимую роль в сфере управления активами.
  • Маврикий. Используется в качестве инвестиционной платформы для африканского, азиатского и европейского рынков.
  • Сейшельские острова. Здесь одна из наиболее низких стоимостей содержания иностранных компаний. Неудивительно, что как оффшор Сейшелы пользуются заслуженной популярностью у предпринимателей всех стран мира.
  • Сингапур. Это международный центр управления финансовыми активами, место концентрации хедж-фондов. Хорошо подходит для частного банкинга.
  • Панама. Значимый морской международный центр. На сегодня Панама является вторым крупнейшим оффшором и по количеству зарегистрированных фирм уступает только Виргинским островам.

Что такое офшор, виды и схема работы

Офшор или офшорная зона является юрисдикцией, в которой фирмы освобождаются от налогообложения и необходимости сдавать отчётность. По этой причине такие зоны часто используют как крупнейшие корпорации для оптимизации своих налоговых схем, так и мошеннические компании, которые хотят избежать ответственности и уйти от контролирующих органов. Проще говоря, офшорами называются отдельные государства или территории, имеющие особый налоговый режим.

Суть офшора

Понятие «офшор» произошло от английского слова «offshore», означающего в дословном переводе «вдали от берега». Английский вариант слова пишется с двойной буквой «ф», в русском написании считаются правильными два варианта: «офшор» и «оффшор». Это понятие часто применяется относительно компаний, которые не находятся под юрисдикцией государственных органов РФ, но имеют право заниматься хозяйственной деятельностью практически без ограничений. Подобные фирмы часто работают в сфере консалтинга и финансов и отличаются отсутствием товарооборота, но оказывают услуги юридическим и физическим лицам.

Дословным переводом термина «офшор» хорошо отражается сущность коммерческой деятельности, которая регистрируется подобным способом. Бизнес «выводят на острова», где его не могут контролировать надзорные органы РФ. В государствах, которые предоставляют возможность зарегистрировать компанию, основной источник пополнения бюджетных средств – государственные пошлины. Этим характеризуются островные карликовые государства.

Офшоры значительно снижают финансовую нагрузку на компанию, но государству не выгодна деятельность таких структур, так как налоги выплачивают там, где была зарегистрирована фирма. Если компания создавалась на Кипре, платить налоги она будет здесь же. В этом и заключается основная особенность «офшорной зоны». Смысл офшора легче понять, если рассмотреть его особенности:

  • Простота регистрации новой фирмы;
  • Низкое налогообложение (вплоть до отсутствия налогов);
  • Настоящий владелец компании может сохранить анонимность;
  • Политический строй государства не влияет на зону, где осуществляется деятельность.

Функции

Бизнесмены регистрируют свои фирмы в офшорах, когда не соглашаются с условиями, которые предлагает государство. Мотивацией может быть многое: начиная с попытки избавиться от высоких налогов, и заканчивая стремлением максимально закрыть коммерческую информацию. Существует несколько типовых функций офшоров:

ФункцияКомментарий
ИнвестированиеОрганизовываются инвестиционные каналы в рынки с высокими рисками
Международная торговляМинимальные налоги помогают привлечь значительные потоки денежных средств и дешёвые кредиты
Регистрация водных и воздушных судовУпрощённая регистрация и отсутствие налогов сделали офшоры популярными для регистрации этих транспортных средств. Особо популярны Бермуды, Панама, Багамы, Сейшелы
БанкингНекоторые офшоры (например, Багамы или Каймановы острова) занимаются предоставлением услуг банковского лицензирования. Образованная банковская организация финансирует собственную корпорацию
СтрахованиеВ этом направлении деятельности лидируют Бермуды. Страховые компании переводятся в офшорные зоны из-за значительно сниженной налоговой нагрузки
Трастовые компанииИнвестиционными компаниями открываются трасты в офшорных зонах для снижения налогообложения и получения максимальной прибыли

Компании регистрируют в той офшорной зоне, где предоставляют наиболее благоприятные условия для ведения конкретного вида деятельности. Однако, следует учитывать, что партнёры могут настороженно относиться к подобному способу ведения бизнеса. Иногда офшоры могут навредить совместной деятельности, если, к примеру, регистратор находится в чёрных списках.

Офшоры классифицируются по различным признакам. Одним из критериев является территориальный, по которому выделяются следующие:

  1. Островные, которые расположены на островах Карибского региона, в Тихом и Индийском океане. Например, Кайманы, Багамы, Самоа, Сейшелы и т. д.
  2. Европейские: Гибралтар, Мальта, Кипр, Люксембург, Андорра и т. д.
  3. Латиноамериканские, находящиеся на территории между Южной и Северной Америкой: Колумбия, Панама, Коста-Рика, Гватемала и т. д.
  4. Особые административные территории (свободные экономические зоны): в Исландии, ОАЭ, Калининградской области России, Калмыкии.

Существует ещё одно разграничение тоже по признаку территориальности:

  • Полноценный офшор, то есть юрисдикция, находящаяся вне границ «родной» страны;
  • Оншор, то есть свободная экономическая зона, которая находится в пределах государства.

Офшоры делятся по виду налогообложения:

  1. Классические, когда совсем не взимается налог на прибыль, вместо него оплачивается фиксированный сбор (к примеру, Панама, Сейшелы, Белиз).
  2. С пониженной налоговой ставкой. Взимаются налоги, которые составляют до 10% от суммы дохода, что значительно ниже, чем в родном государстве (например, Люксембург, Кипр, Мэн).

Кроме того, есть классификация офшоров, предложенная ООН и подразумевающая их разделение по степени респектабельности:

  • Белый список – страны, внедрившие международные стандарты налогообложения;
  • Серый список – офшорные зоны, принявшие налоговые стандарты, но ещё не внедрившие их;
  • Чёрный список – офшоры, которые не подчиняются международным правилам.

К началу 2020 года в «чёрный список» ООН включены несколько оффшорных зон (Уругвай, Коста-Рика, Белиз), «Серый список» состоит из двух государств – Ниуэ и Науру. Все остальные офшоры включены в «белый список».

Схемы использования

Офшоры являются узаконенными схемами организации бизнеса, когда компанией используются свои дочерние фирмы в офшорных зонах для сотрудничества с зарубежными партнёрами. Такие решения принимаются сугубо индивидуально в каждом конкретном бизнесе, но выделяются несколько типовых схем:

  1. Экспортно-импортная. Офшорная фирма выступает в роли посредника отечественной торговой компании и её международного партнёра. В данной схеме очень важен реинвойсинг – занижение или завышение стоимости товара. Полученный при реинвойсинге доход не подлежит налогообложению.
  2. Агентская. Метод заключается в том, что в респектабельной офшорной зоне (к примеру, в Великобритании) создаётся компания-агент офшорной дочки. Агент выплачивает налог с оборота (в этом случае 5%), но так как весь доход находится в офшоре, с него налоги не взимаются.
  3. Прибыль выводится через дивиденды. В этом случае офшорная фирма является учредителем компании, которой будет перечисляться капитал, прибыль выводится как дивиденды. Так как дивиденды переводятся в офшорную компанию, налог на прибыль с них не взимается.
  4. Инвестиции. В офшорную фирму вкладывают средства компании, которые в дальнейшем переводятся в разные активы, включая ценные бумаги подставных компаний.
  5. Лизинг. Лизинговые операции используются, чтобы ввести в страну оборудование без уплаты пошлин. В государстве, где зарегистрирован офшор, создают резидентскую компанию, которой основным учредителем выдаётся кредит. На эти средства приобретается оборудование, после чего его передают в лизинг учредителю. В этом случае налог не выплачивается с лизинговых платежей.
Читайте также:  Правильное использование гипсокартона в ванной

Плюсы и минусы

У офшоров имеются как плюсы, так и минусы:

ПреимуществаНедостатки
Процесс регистрации производится быстро и простоОткрыть фирму в офшорной зоне является довольно дорогим удовольствием
Для регистрации понадобится минимум документовПри приобретении готовой офшорной компании имеется большая вероятность оказаться жертвой мошенников
Оптимизируется налогообложение
Отсутствует необходимость предоставления отчётностиКонтролирующие органы тщательно отслеживают деятельность офшорных фирм, и при малейшей ошибке сразу набрасываются на таких бизнесменов
Возможна полная анонимность, то есть можно не раскрывать имена реальных владельцев компании
Бизнес защищён от захвата конкурентами и рейдерских атакСледует учитывать, что может ухудшиться репутация, некоторые партнёры отказываются сотрудничать с офшорными компаниями
Ослабляется контроль госорганами
Гарантирована защита капитала, который хранится в иностранном банкеЕсть риск попадания в поле зрения международных организаций, которые борются с отмыванием денег.
Открывается доступ к международному бизнес-рынку

Ещё одним существенным недостатком является то, что в некоторых странах, таких как Великобритания, Франция, а с недавнего времени и Россия, фирмы, имеющие офшорные представительства, лишаются льготного налогообложения на родине или же облагаются дополнительными налогами. Это приводит к затруднению ведения международного бизнеса, а иногда к невыгодности офшорной схемы.

Видео по теме:

Регистрация фирмы в офшоре

Процедура регистрации компании в офшорной зоне не очень сложна и состоит из нескольких действий:

  • Выбрать подходящую юрисдикцию, которая зависит от потребностей определённого бизнеса. Следует учитывать сумму необходимых средств для учреждения компании, размер ежегодных сборов, систему налогообложения и прочие факторы;
  • Определиться с организационно-правовой формой;
  • Выбрать название. Название не должно повторять уже существующие или содержать такие слова как «траст», «банк», «страхование», «государственный» и некоторые другие;
  • Собрать необходимый пакет документов. В каждой юрисдикции понадобятся определённые документы;
  • Уплатить пошлину за регистрацию, оплатить взнос и сбор, а также нотариально заверенный перевод документов;
  • Зарегистрировать юридическое лицо в местном реестре;
  • Открыть счёт в банке, арендовать офис.

Для регистрации понадобится следующий пакет документов:

  1. Устав компании с прописанными правилами и видом деятельности, а также перечислением всех учредителей.
  2. Договор об открытии фирмы, в котором указывается организационно-правовая форма, доли учредителей, система налогообложения и т.д.
  3. Приказ о назначении гендиректора, который может быть как реальным, так и номинальным лицом.
  4. Лицензия, разрешающая определённую деятельность (например, страховую компанию или банк без лицензии открыть невозможно).

Офшор

Off-shore

Понятие «офшоры» часто связывается с компаниями, непопадающими под юрисдикцию органов власти России, но имеющими право вести хозяйственную деятельность почти без ограничений. Такие фирмы обычно работают в финансовой и консалтинговой сфере, где фактически отсутствует товарооборот, но преобладают услуги для юридических и физических лиц.

Что такое «офшор» простыми словами

Термин «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Дословный перевод хорошо отражает сущность бизнеса, зарегистрированного таким способом. Бизнес «выводится на острова» и становится недосягаемым для надзорных органов Российской Федерации. В странах, предоставляющих возможность регистрации компаний, государственные пошлины оказываются основным источником пополнения бюджета. Это характерно для островных карликовых государств.

«Офшоры» способны снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Понять, в чем смысл «офшоров» станет проще, если ознакомиться с перечнем ключевых преимуществ:

  • Простая регистрация новой компании.
  • Низкий уровень налогообложения вплоть до работы без оплаты налогов.
  • Возможность сохранить анонимность настоящего владельца предприятия.
  • Независимость от политического строя государства, где ведется деятельность.

Государству не очень интересна деятельность подобных структур, ведь налоги платятся в той стране, где зарегистрировано предприятие. Если фирма создана на Кипре, то платить их она будет там же. Это и есть главная особенность «офшорных зон».

Функции «офшорных зон»

Вынуждает регистрировать бизнес в «офшорах», как правило, нежелание его владельцев соглашаться с условиями, предлагаемыми государством. Мотивация может быть разной — от попытки уйти от высоких налогов до стремления обеспечить максимальную закрытость коммерческой информации.

Большинство предпринимателей ждут от «офшоров» повышения рентабельности бизнеса.

Типовые функции «офшорных зон»:

  • Инвестирование. Создаются инвестиционные каналы в рискованные рынки.
  • Международная торговля. Минимальное налогообложение создает благоприятную почву для привлечения больших потоков денежных средств и дешевых кредитов.
  • Регистрация воздушных/водных судов. Особой популярностью пользуются Панама, Сейшелы, Бермуды, Багамы.
  • Банкинг. Многие «офшорные зоны», например, Каймановые острова или Багамы, предоставляют услуги банковского лицензирования.
  • Страхование. В этой сфере деятельности лидером являются Бермуды. Значительное снижение налоговой нагрузки делает перевод страховых фирм в «офшоры» весьма популярным.

Регистрируют организации в той зоне, где предоставляются более благоприятные условия по ведению конкретного бизнеса, но следует иметь в виду возможность настороженного отношения партнеров к такому способу ведения бизнеса. В некоторых случаях «офшоры» способны навредить совместному делу, если, например, определенный регистратор попал в черные списки.

Классификация «офшорных зон»

«Офшорные юрисдикции» разнообразны. Предлагаются варианты практически для любых видов деятельности. Иногда связывают анонимность бизнеса с вероятностью нелегальной деятельности, что отпугивает потенциальных партнеров. Но грамотный подход к выбору «офшорной компании» позволяет избегать большинства «подводных камней».

Все «офшорные зоны» принято разделять на следующие категории:

  • Классические. Обеспечивают полное освобождение от налогов на доходы, которые получены вне «государства-регистратора». Классические примеры — Сейшелы, Белиз, Панама. При ведении деятельности на территории Российской Федерации в «офшорах» не требуется предоставлять отчеты.
  • С пониженным налогообложением. Популярны для регистрации бизнеса тех стран, где налогообложение значительно превышает ставку в 10%. Такие «офшоры» требуют ведения бухгалтерского учета, поэтому репутация фирм, созданных в них, выше.

Существует еще одна категория государств, формально не являющихся «офшорами», но предоставляющих налоговые льготы юридическим лицам. Типичный пример такой зоны — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям по предоставляемой отчетности организаций, зарегистрированным в них, уровень доверия высокий.

Классические «офшорные схемы»

Популярность перевода бизнеса в «офшорные зоны» связана с простотой применения этих фирм в различных направлениях деятельности. Независимо от того, выбрана ли торговая сфера или консалтинг, работа компании способна принести заметно больше прибыли, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.

От грамотного применения возможностей «офшоров» зависит прибыльность бизнеса.

Типовые схемы использования «офшоров» выглядят так:

  • «Офшорная» компания является учредителем/акционером еще одной организации. На условиях выплат дивидендов второе юридическое лицо может располагаться и вести предпринимательскую деятельность в любой стране мира.
  • Торговля в сфере импорта/экспорта. Несмотря на наличие наценки на реализуемые товары, организация не оплачивает налоги, т. к. основной бизнес локализуется вне «государства-регистратора».
  • Инвестиционная сфера. Привлеченные денежные средства могут вкладываться без ограничений в любое направление бизнеса (собственное или стороннее).

Сюда же можно отнести судовладельцев и собственников парка авиатранспорта. Перевод в «офшоры» таких компаний упрощает выход на международный рынок, получение дешевых кредитов на закупку новых судов и самолетов. При работе в сфере услуг для предприятия открываются горизонты по снижению налогов даже в условиях «офшоров» вроде Кипра. На выполненные работы их уровень можно значительно снизить за счет учета затрат конкретной фирмы.

Подводные камни «офшоров»

При выборе места регистрации новой компании или подборе варианта для перевода давно существующей фирмы стоит предварительно обдумать целый перечень вопросов. Один из них — наличие «черных списков» «офшоров» в Министерстве налогов и сборов России в иных государствах. Следует сразу определить, где будет развиваться бизнес. Если не предусмотреть этого, можно столкнуться с отказами банков в кредитовании и в других моментах.

Бизнес может оказаться убыточным, если выбрать неудачную «офшорную юрисдикцию».

Неблагоприятными странами для регистрации предприятия, с точки зрения Минфина, считаются:

В этих странах не стоит регистрировать компанию, если планируется поддержка банков. Если владельцу предприятия важна высокая репутация его бизнеса, стоит заострить свое внимание на следующих респектабельных «офшорных зонах» — Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.

На уровне международной политики выделяют иные категории стран. Преимущественно акцентируют внимание на вопросах принятия мер по борьбе с «отмыванием» денег или по воспрепятствованию финансирования терроризма. Формально перечень этих стран нельзя считать «черным списком», он лишь разделяет государства в соответствии с имеющимся в них законодательством в отношении «офшоров» и нелегальной деятельности.

Как открыть компанию в «офшоре»

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Помимо озвученных, существует еще несколько обязательных моментов:

  • Наименование организации должно прямо указывать на форму собственности или наличие/отсутствие ограничений в ответственности.
  • Нельзя применять в названии слова, указывающие на банковскую, фондовую или страховую деятельность, если создается бизнес в иных сферах.
  • При изменениях названия сначала потребуется одобрение регистратора, после чего можно проводить собрание учредителей и менять документацию.
  • Размер уставного капитала напрямую влияет на сумму регистрационной пошлины, поэтому его стараются заявлять большим, чтобы уменьшить ежегодную оплату.
  • Подготовку учредительных документов обычно доверяют сервисным компаниям, устав оформляется в печатном виде, остальные детали зависят от юрисдикции.
  • Бухгалтерская отчетность в большинстве «офшорных зон» допускается в свободной форме.

Необходимо позаботиться о наличии юридического адреса, на который будут направляться запросы налоговых органов и других инстанций. Наиболее простым вариантом создания предприятия считается обращение в специализированные фирмы, оказывающие данные услуги. После регистрации компании можно вести самостоятельную деятельность без обращения к ним вплоть до решения перерегистрации/ликвидации юридического лица.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

Что такое офшор и офшорная зона

Инвестпривет, друзья! Вы наверняка слышали выражения «вывести в офшор», «офшорная зона», «компания зарегистрирована в офшоре». Чаще всего эти фразочки проскальзывают в негативном контексте, но так ли плохи офшоры? На самом деле с их помощью крупные компании уровня Apple или Microsoft оптимизируют свои расходы, позволяя своим акционерам получать больший доход. Конечно, простота регистрации компании в офшорной зоне и возможности для сокрытия своих действий привели к тому, что через такие зоны легко отмывать деньги, и на этой почве кормятся много мошенников. Поэтому сегодня поговорим с вами о том, что такое офшор, как он функционирует и какие риски есть для инвестора, если он решит вкладывать деньги в компанию, зарегистрированную в офшорной зоне.

Как правильно писать: оффор или офшор

Итак, для начала разберемся, как вообще правильно писать: «оффшор» или «офшор»? Слово произошло от английского «off-shore», что дословно значит «вне берега». Кажется, что правильно писать «оффшор». Но в соответствии с нормами современного русского языка правильный вариант именно «офшор», т.е. с одной «ф».

Основание для кодификации – орфографический прецедент. Раньше действительно все писали «оффшор», как, например, «офф-лайн», но язык стремится к простоте и единству написания. Поэтому закрепилось написание «офшор» и «офлайн» как у всех заимствованных иностранных слов с приставкой оф-: офис, офсайд, офсет и т.д.

Кстати, это же написание – «офшор» с одной «ф» – зафиксировано в Большом толковом словаре русского языка под редакцией С.А. Кузнецова (издание 2014 года). Так что далее я буду писать, как правильно – офшор.

Что такое офшор

Итак, если говорить, что такое офшор простыми словами – то это территория (государство или отдельная административная единица), на которой предусмотрены налоговые льготы для собственников компании и предоставлены условия для ведения относительно анонимного бизнеса. Под налоговыми льготами подразумевается либо упрощенная система налогообложение, либо вообще отсутствие фискальных платежей (вместо них вносится определенная сумма).

Поэтому офшоры иногда называют «безналоговой зоной», «налоговой гаванью» или «налоговым раем».

Первые офшоры в мире появились еще в античности, когда купцы основали компании на островах Средиземного моря, чтобы избежать налогообложения в греческих полисах. Например, первым официальным офшором принято считать столицу Афинского морского союза Делос. В нем открывали свои представительства и вели беспошлинную торговлю купцы из Финикии. Предоставление таких налоговых льгот позволило Делосу, где в принципе ничего не росло и не производилось, стать самым богатым островом своего времени.

Читайте также:  Как сделать кованые ворота своими руками?

В Средние Века офшорами стали так называемые «свободные» города Священной Римской империи – Ливорно, Триест, Швабия и многие другие. В 1960-е годы XIX века многие компании США вели торговлю через страны Латинской Америки, чтобы не платить налоги в родной стране, так что правительству пришлось смягчать налоговое законодательство.

Первые офшоры в современном понимании появились в начале XX века в Швейцарии и Нидерландах. Понятие «банковская тайна» и «надежные швейцарские банки» – как раз оттуда.

В Россию понятие «офшор» пришло в начале 90-х года, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group. Она за 5000 долларов (по тем временам – огромные деньги) предлагала зарегистрировать ваш бизнес в «зоне без налогов».

На сегодняшний день офшорных зон в мире насчитывается несколько десятков. Точную цифру назвать не могу, так как само понятие «офшора» и категории отнесения зоны к офшорной довольно размыты. Есть однозначные офшоры и приближенные к ним по статусу территории, например, свободные экономические зоны в России.

Кстати, есть понятие «ошфор» – это противоположность офшору, этим термином называют компанию, которая ведет бизнес в той же стране, где зарегистрирована. И Сбербанк, а шаурмячная у вас за углом – примеры оншоров.

Как работает оффшор

Чтобы понять, что такое офшор, поясню, как он работает. Допустим, у вас есть компания, но вы не хотите платить налоги и вообще не хотите, чтобы кто-то знал, что вы являетесь гендиректором. Поэтому вы идете в офшор.

Там вы открываете фирму, назначаете номинального директора (кого-нибудь местного аборигена, причем последний даже может не знать, что он директор какой-нибудь Prime Start Inc.). Также вам открывают офшорный счет в местном банке, через который вы и проводите все свои операции.

В офшорной зоне предусмотрена обширная инфраструктура для бизнеса: филиалы международных банков, трастов, страховых и юридических компаний, бизнес-центры, отели для проведения деловых встреч, бухгалтерские, аудиторские, финансовые компании и т.д.

Для VIPов (клиентов, у которых 100500 миллионов денег) предусмотрены дополнительные услуги в рамках private banking. Услуги, если что, финансовые, а не то, о чем вы подумали.

Для офшорных зон регистрация компаний выгодна, так как это позволяет обеспечить приток денег в экономику. Так нищие островные государства (а также страны Латинской Америки) получили доступ к капиталу и смогли разогнать свою экономику. Например, Кипр, являющийся одной из самых известных офшорных зон в мире, смог за 15 лет заработать 4,3 млрд долларов.

Виды оффшорных зон

МВФ предлагает следующую классификацию офшоров:

  • Классические – это небольшие островные государства, которые за умеренную плату (от 5 до 50 тысяч долларов) предлагают зарегистрировать на своей территории бизнес для ведения в другой стране. Налогов платить не нужно – вместо этого платится фиксированный ежегодный сбор, который не зависит от прибыли и оборота. Отчетность обычно сдавать тоже не надо. Примеры: Виргинские острова, Багамы, Кайманы.
  • Зоны с низким уровнем налогообложения. Это офшоры, где размер налога на прибыль значительно меньше, чем в прочих странах. Например, на Кипре это 12,5%, в Швейцарии – 12%, а на Мальте и вовсе 5%.
  • Отдельные экономические зоны. Это не офшоры традиционном понимании слова, а отдельные образования внутри стран. Например, штат Делавер в США предоставляет налоговые льготы IT-компаниям, Ирландия предлагает упрощенную систему регистрации ETF, на британских островах Мэн и Джерси, а также в Гибралтаре действуют особые налоговые режиме.

Кстати, что интересно, в России есть аналог офшоров – свободные экономические зоны, которые расположены в Московской области (Сколково), в Татарстане (Иннополис), в Калининградской области, в Крыму и ряде других территорий. Компании, зарегистрированные там, могут не платить налог на прибыль в течение 6 лет.

Цели создания компании в офшоре

Итак, для чего регистрируют компании в офшоре:

  • минимизация налогов – в офшоре можно не платить налоги вообще или по минимальной ставке (например, 12,5% на Кипре лучше, чем 20% в России);
  • оптимизация таможенных пошлин – например, BMW и GM ввозят в Россию оборудование с помощью кипрской «дочки» под видом увеличения уставного капитала (и это оборудование не облагается пошлинами);
  • уход из-под контроля государства – ФНС и другие органы не смогут запросить информацию у офшорного банка о делах иностранной фирмы;
  • сокрытие информации о реальном владельце – вместо него прописывается номинальный учредитель и номинальные директора;
  • защита капитала – в случае чего можно спокойно обанкротить фирмы и вывести деньги себе на счета (в России при банкротстве фирмы деньги на счетах арестовывают и используют их для расчетов с кредиторами);
  • увеличение охвата и географии присутствия – регистрация в офшоре делает фирму международной и открывает доступ к международному кредитованию;
  • упрощенный процесс регистрации фирмы;
  • возможность выбора нужной формы организации – корпорация, траст, холдинг и т.д.;
  • отсутствие валютного контроля.

Офшоры используют для разных целей, например:

  • оптимизация экспортно-импортной деятельности – это позволяет снизить издержки и уменьшить себестоимость продукции;
  • организация трастов недвижимости – компании могут приобретать и продавать недвижимость по всему мира с минимальными налогами;
  • регистрация брокеров, финансовых и инвестиционных компаний – например, все брокеры рынка форекс и бинарных опционов зарегистрированы в офшорах, так как это позволяет оптимизировать расходы и в случае чего избежать ответственности;
  • организация холдинга – конфиденциальность позволяет скрыть реальный размер компании, а льготное налоговое законодательство – обмениваться займами с «дочками» без уплаты фискальных взносов;
  • осуществление инвестиций в различные области с использованием льготного налогообложения.

Кроме того, часто офшорные счета открывают себе бизнесмены, которые решили уйти на пенсию. Ну, или развестись с супругой – ведь офшорные счета не делятся.

Минусы регистрации в офшоре

Но не всё так хорошо при регистрации фирмы в офшоре. Нужно учитывать и недостатки этого способа:

  • удар по имиджу – партнеры, клиенты и правительство понимают, что фирма открыла счет в офшоре для ухода от налогов, и могут перестать иметь с ней дело (из-за потери доверия или просто «потому что»);
  • появляются возможности для злоупотребления со стороны менеджмента и номиналов;
  • изменения в законодательстве – тот же Кипр неоднократно поднимал налоговую ставку (с 8% до 12,5% за последние 10 лет), так что офшор в любой момент может перестать быть офшором и придется выкручиваться;
  • становится сложнее привлечь финансирование, причем как за счет кредитов, так и выпуска облигаций (вы с большей вероятностью купите облигации завода в России или финансовой фирмы на Сейшелах?).

Ну и еще один минус – привлечение ненужного внимания со стороны регулирующих органов. Это только формально Центробанк и прочие регуляторы не следят за офшорными фирмами, на самом деле такие компании находятся под особым наблюдением, и регуляторы ищут хоть малейшую возможность «разработать» такую фирму.

Самые популярные офшорные зоны

Офшорных зон по всему миру очень много. Самыми популярными юрисдикциями являются следующие.

Швейцария – недостатки в виде достаточно высокого налога на прибыль в 12% и необходимости обязательной сдачи отчетности с лихвой компенсируются надежностью, гарантией конфиденциальности и сохранности средств.

Кипр – самая популярная офшорная зона для бизнесов из России, Германии, Турции, Греции, Италии и стран Восточной Европы. Ставка на прибыль – 12,5%. Обязательно надо сдавать отчетность.

Виргинские острова – это территория Британии, расположенная на северо-востоке Карибского моря. Налоги платить не нужно, отчеты сдавать не приходится. Размер ежегодной платы зависит от формы организации бизнеса. Считается «черным офшором», солидная фирма в таком месте компанию вряд ли откроет.

Каймановы острова – еще одна тихая налоговая гавань, полностью подобная указанной выше. С такой же рептацией.

Сейшеловы острова – аналогично.

Мальта – отличается самым низким налогом на прибыль, всего 5%. Стоимость регистрации и ежегодный взнос – 5000 долларов.

Люксембург – любый офшор для инвестиционных банков, трастов и финансовых компаний. Одних инвестбанков там зарегистрировано 200 штук! Налог на прибыль, правда, большой – 29%, но это единственный налог. Взамен предлагается надежность и 100% конфиденциальность.

Ирландия – действует упрощенная система регистрации инвестиционных фондов, поэтому здесь имеют прописку многие хеджевые и взаимные фонды, а также ETF.

Панама – отсутствие налога, необходимости сдавать отчет и прочей бюрократии делают эту страну популярным офшором, особенно среди форекс-брокеров и компаний псевдодоверительного управления. Если ваш брокер вдруг зарегистрирован в Панаме – лучше бегите от него. А если потеряли деньги – заказывайте чарджбэк. Возврат средств через банк от брокера-мошенника – это возможно!

Гонконг – настоящий рай для IT-компаний. Налог на прибыль всего 16%, из отчетных документов требуется только финансовый отчет. Поэтому в Гонконг в свое время переносили свои штаб-квартиры многие корпорации Азии и даже США.

Офшоры и законодательство

Естественно, другие страны осведомлены о существовании офшоров, но им приходится с этим мириться. При этом кто-то относится к ним лояльно, например, Великобритания. Она нашла выход: государство просто облагает налогом доход гражданина, который получает доход от бизнеса за рубежом. В результате использования офшора помогает только отсрочить уплату налога, но никак не избежать ее.

Другие страны, например, США, Германия, Франция, Россия, активно борются с офшорами. В США, например, к таким компаниям применяются санкции, что делает использование офшоров невыгодным. А при возвращении в свою юрисдикцию такая компания получает налоговые преференции. Так, например, вывели из офшора Apple.

В России сейчас происходит активная деофшоризация бизнеса (впрочем, с переменным успехом). Принят целый свод законов и нормативных актов, регулирующих деятельность компаний, зарегистрированных за рубежом, но ведущих дела в России, например:

  • Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,
  • Федеральный закон от 13 июля 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»,
  • указание ЦБ РФ от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»,
  • приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)».

В международной практике есть так называемые «черные списки» офшорных зон. Примеры я уже указывал: Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Сейшелы, также остров Мэн, Панама и ряд других. Если компания имеет прописку в таком регионе, серьезные партнеры работать с ней не будут.

Есть организации международного уровня, которые предпринимают меры по деофшоризации компаний, отмыванию средств и легализации средств, добытых путем, например, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) и Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР). В них входят десятки стран, и все вместе они борются с нелегальным оборотом денег и финансирование преступных и террористических организаций.

Риски инвестора при работе с офшорной компанией

Подобрались к самому интересному. Чем рискует инвестор, которые передает свои средства в доверительное управление офшорной компании:

  • полная потеря средств при фиктивном банкротстве;
  • отсутствие полноценной поддержки и полный произвол по отношению к деньгам (капитал могут слить, откровенно забрать или не дать вывести на свои банковские счета);
  • отсутствие рычага воздействия на компанию в российской юрисдикции – судиться и жаловаться в случае чего полетите на Панаму или в Кипр, и не факт, что получится;
  • отсутствие регулятивных мер – офшорные компании никто не контролирует, и вам не дадут гарантий, что ваш брокер реально выводит сделки на рынок, а управляющая компания реально управляет капиталом, а не является финансовой пирамидой.

Так что лучше избегать подобных компаний и выбирать проверенные годами надежные российские или зарубежные фирмы – брокеров и управляющие компании. А если попались – можно попытаться вывести деньги обратно через процедуру чарджбэка.

С другой стороны, организация компании в офшоре позволяет оптимизировать некоторые расходы и сделать бизнес более эффективным. Поэтому многие российские брокеры имеют своих «дочек» на Кипре, через которых выводят сделки клиентов на европейский или американский рынок. Ирландия хоть формально и офшор, но вполне респектабельный, и упрощенная система регистрации хедж-фондов позволяет создать свою управляющую компанию без лишних затрат и бюрократии, что в итоге выливается в возможность выплатить клиентам больше денег.

Теперь вы знаете, что такое офшор. Используйте это знание в своей работе при выборе конкретных управляющих и инструментов. Офшор – это не всегда плохо, если выбирать надежную и успешно работающую фирму. Но если обратиться в компанию-однодневку, зарегистрированную в офшоре, ее надежность никто не гарантирует. Удачи, и да пребудут с вами деньги!

Офшорная зона

Офшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юрлиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса. За эти преимущества чаще всего с компаний взимается фиксированный ежегодный сбор.

Слово «офшор» происходит от английского off-shore, что в буквальном переводе означает «вне побережья», то есть не на территории Великобритании. История развития офшорных юрисдикций начинается с древности, когда торговые операции выносились на отдельные острова Средиземноморья, чтобы избежать уплаты податей и пошлин. Одной из первых таких зон принято считать остров Делос – столицу Афинского морского союза, где вели свободную торговлю финикийские купцы, избегая системы налогообложения Древней Греции. В Средневековье такими зонами стали такие европейские города, как Ливорно, Триест, Шибеник.

Первыми офшорными зонами в современном понимании считаются Швейцария с ее банковским законодательством, встающим на защиту вкладов, а также Нидерланды. Позже, в 1960-х годах, основными офшорными центрами делаются бывшие колонии Британской империи.

Читайте также:  Что такое французский балкон в квартире

На сегодняшний день офшоров насчитывается несколько десятков. Точной цифры не существует, т. к. нет единого их определения: разные законодательства используют различные критерии отнесения юрисдикций к такого рода территориям.

Офшорные зоны делятся на несколько групп:

  • классические офшоры – как правило, это небольшие островные государства, предоставляющие возможность за умеренную плату зарегистрировать на своей территории международную компанию для ведения бизнеса вне этой страны. Примерами таких зон могут считаться Британские Виргинские, Багамские, Каймановы острова и др.;
  • офшорные зоны с низким уровнем налогообложения – территории, где налог на прибыль выплачивается, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль организации составляет 10%;
  • территории, строго говоря, не являющиеся офшорными: штат Делавер в США, Ирландия, Великобритания и др. Однако отсутствие операций, а следовательно, и дохода в стране регистрации позволяет компаниям не платить местные налоги. Это дает таким фирмам возможность участвовать в схемах по налоговому планированию.

Офшорные юрисдикции могут использоваться для нескольких целей. Во-первых, для международного налогового планирования, т. е. для того, чтобы уменьшить размер выплачиваемых налогов. Во-вторых, чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса. В этом плане за последние двадцать лет офшорный бизнес претерпел большие изменения. Всемирная борьба с отмыванием денег и международным терроризмом делает компании, зарегистрированные в таких зонах, более прозрачными. На сегодняшний день создано достаточное количество преград для того, чтобы офшорные зоны использовались в откровенно преступных целях. Однако чаще всего местное законодательство не считает уклонение от уплаты налогов в других странах преступной деятельностью. При этом часто используются услуги номинального директора и номинальных акционеров.

В-третьих, офшоры задействуются для упрощения операций и для обхода ограничений, связанных, например, с валютным законодательством некоторых государств. Так, при совершении операций со средствами, находящимися на офшорном счете, отпадает необходимость в процедурах валютного контроля.

В офшорных зонах чаще всего создаются компании, банки, инвестиционные фонды, а также учреждаются трасты.

Многие развитые страны, например Великобритания, лояльно относятся к ведению бизнеса через офшорные зоны. Считается, что частные лица и компании, выводящие средства за рубеж, возможно и получают налоговые преимущества, однако при этом лишаются надежной юридической защиты. В то же время необходимо учитывать, что, когда гражданин Великобритании получает деньги от бизнеса за рубежом, где бы он ни был, этот доход облагается подоходным налогом. Поэтому использование офшорных схем – возможность лишь отсрочить налоговые выплаты, но не избавиться от них вовсе.

Другие государства предпринимают действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Так, соответствующие законы приняты в США. В России платежи в те или иные страны регулируются валютным законодательством и инструкциями ЦБ, которые могут ограничивать платежи в классические безналоговые территории.

Основными документами, регламентирующими действия российских организаций с офшорными компаниями, служат:

  • Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • указание Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»;
  • приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»;
  • Федеральный закон от 13 июля 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Реальные пути противодействия выводу денег в офшорные зоны – снижение уровня налогообложения, создание юридических процедур надежной защиты предпринимателей и их инвестиций. Чем более привлекательный климат для бизнеса в стране, тем меньше денежных средств выводится в офшоры.

Страны оффшорной зоны

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане. Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

  1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
  2. Низкий уровень налогообложения.
  3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
  4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
  5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
  6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
  7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
  8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Вернуться к оглавлению

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

  • Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
  • Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:

  1. Сейшелы.
  2. Маврикий.
  3. Доминика.
  4. Сент Китс.
  5. Невис.
  6. Ангилья.
  7. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

  1. Соединённые Штаты Америки.
  2. Южно-Африканская Республика.
  3. Канада.
  4. Острова Новой Зеландии.

Вернуться к оглавлению

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

  1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
  2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

  • Налог на наследование.
  • Налог на прирост капитала.
  • Корпоративный.
  • Подоходный.
  • Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность. Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции. Такими странами мира являются Объединённые Арабские Эмираты, Алжир, Бразильская республика, Марокко.
Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям. Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

  • Бахрейне.
  • Кайкосе.
  • Ангильи.
  • Барбуде.
  • Барбадосе.
  • Арубе.
  • Антигуа.
  • Гренаде.
  • Монтсеррате.
  • Пуэрто – Рико.
  • Невисе.
  • Либерии.
  • Науру.
  • Самоа.
  • Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

  • Сейшельские.
  • Маршаловы.
  • Олдерни.
  • Джерси.
  • Мэн.
  • Виргинские.
  • Каймановы.
  • Нидерландские.
  • Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Вернуться к оглавлению

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании. Так, для регистрации организации в Бейлизе придётся заплатить 900 долларов. Ежегодно в бюджет этой страны нужно отчислять 950 долларов. Регистрация в Великобритании стоит 1250 долларов, а ежегодный налог составляет 1300 долларов. Для регистрирования компании в Панаме придётся изначально заплатить 1250 долларов, но ежегодный налог равен 1350 долларам. Регистрация на Кипре обойдётся в 3000 долларов. Каждый последующий год существования компании придётся платить по 3200 долларов. В Гонконге цена регистрации равняется 2100 долларам, а налог – 2250 долларам. В Объединённых Арабских Эмиратах регистрация стоит 2900, а ежегодный взнос равен 3800 долларам. Поставить на учёт компанию на Виргинских островах возможно за 1250 долларов. Ежегодный взнос – 1480 долларов.

  • Великобритания – 20 %.
  • Кипр – 12 %.
  • Дания – 25 %.
  • Нидерланды – 25.5 %.
  • Лихтенштейн – 12 %.
  • Барбадос – от 1 до 2 %.
  • Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
  • Венгрия – 10 %.
  • Латвия – 15 %.
  • Остров Мэн – от 0 до 10 %.
  • Чехия – от 10 до 15 %.
  • Австралия – 30 %.
  • Канада – от 4 до 12%.

Вернуться к оглавлению

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

  1. Экспортирование товаров.
  2. Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
  3. Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
  4. Недвижимость.
  5. Сфера шоу-бизнеса.

Ссылка на основную публикацию